Как сохранить ставку налога на доходы при переезде в Португалию на уровне высококвалифицированных специалистов и пенсионеров?
Особенности налогового режима для пенсионеров при переезде в Алгарве, налоговые ставки, как работает налоговая система, какое влияние она оказывает на рынок недвижимости Алгарве — эти и другие вопросы будут рассмотрены в статье.
Представьте себе, что после выхода на пенсию в качестве иностранца в Португалии можно не платить никаких налогов в течение 10 лет (при условии, что происхождение доходов имело место за пределами Португалии). Или при трудоустройстве в Португалии по одной из научных, художественных или технических специальностей можно будет платить налог по ставке 20%. Таким образом, существуют возможности непостоянных налоговых режимов для резидентов.
Министерство финансов получило 7 921 заявку в статусе NHR (на получение льготной ставки налогообложения). Из них 5 653 заявки уже одобрено, а 1 754 заявки находятся на рассмотрении. Цифры, предоставленные Министерством и опубликованные в газете Diário de Notícias/Dinheiro Vivo, свидетельствуют о том, что 514 запросов было отклонено.
Льготный налоговый режим в Португалии
Налоговая концепция непостоянного резидента была создана в сентябре 2009 года и дополнена в 2013 году, что позволило прояснить ранее неоднозначный вопрос пенсионного налогообложения. Теперь доход от пенсий освобожден от налога как в Португалии, так и за рубежом. Это привело к росту числа запросов: в период с 2009 по 2012 год только 100 иностранцев хотели статус NHR, а в 2013 году уже было подано около 1 000 заявок. В прошлом году количество заявок стало еще выше: поступило 3 474 заявки, что составляет 74% от общего зарегистрированного до сих пор количества.
Режим NHR направлен, в первую очередь, на две группы: пенсионеры, получающие пенсии из-за рубежа; и специалисты, работающие в профессиях с высокой добавленной стоимостью. К таким профессиям относятся: архитекторы, инженеры, художники, аудиторы, врачи, преподаватели вузов и менеджеры компаний. В то время как пенсионеры освобождаются от налогов на пенсии, полученные за рубежом, высококвалифицированные специалисты по обозначенным профессиям должны заплатить налог в размере 20% на доходы, полученные в Португалии.
В обоих случаях процедура реализуется в течение 10 лет подряд. Данный период не может быть продлен. Кроме того, заявители не должны были резидентами Португалии в течение последних пяти лет. Этот факт должен быть указан в Декларации наряду с любой дополнительной информацией и предоставлен в налоговые органы Португалии по запросу.
Есть, однако, исключения: если заявители на получение статуса NHR имеют доходы в стране происхождения, такие как срочные вклады или дивиденды, то им, возможно, придется платить налог в стране происхождения (пусть зачастую и по более низкому курсу) в зависимости от соглашения между странами об избежании двойного налогообложения. Важным моментом является также отношение властей к пенсии частного характера (pensions of a private nature). Такие пенсии, например, распространены в Великобритании — пенсии от пансионатов компаний, рента или пенсии по старости. То есть, если заявитель работал в качестве гражданского служащего в своей стране происхождения и получает пенсию от правительства, то он будет по-прежнему платить налоги в стране происхождения.
Люди со статусом NHR не платят налоги в Португалии. Режим NHR — это налоговая льгота, чтобы позволить этим людям сделать выбор в пользу проживания в Португалии, который в обычных обстоятельствах они бы не сделали. Они освобождаются от налогов на доходы, полученные за рубежом, которые в нормальных обстоятельствах они никогда бы не платили в Португалии, хотя бы потому, что контроль португальских властей был бы намного меньше.
Чтобы стать резидентами, эти граждане должны будут доказать, что они действительно живут в стране, т. е. им придется приобрести или арендовать недвижимость в Португалии.
Покупка недвижимости стоимостью 400 000 евро пополняет португальскую казну почти на 30 000 евро налогов на покупку, а также на налоги на передачу имущества (IMT) и сумму госпошлины. На следующий год нужно будет платить Муниципальный Налог на недвижимость (IMI) по налоговой оценке недвижимости, т. е. еще 1000-2000 евро. Затем, надо купить автомобиль, потому как привоз иностранного автомобиля в страну можно осуществить только на определенных условиях, и необходимо будет платить НДС, налог на приобретение автотранспортных средств (ISV) и дорожный налог (IUC). И конечно переехавшие жить в Португалию будут ходить в рестораны и бары, играть в гольф, делать покупки, например, приобретать мебель. Да, они могут не платить подоходный налог, но будут платить другие важнейшие налоги Португалии.
Такие страны, как Мальта, имеют аналогичные системы налоговых льгот, а Португалия сумела потеснить своего крупнейшего конкурента – Испанию – предлагая дополнительные преимущества. Например, в соседней Испании режим налоговых льгот устанавливается не более чем на пять лет и не распространяется на пенсионеров. Также в Португалии проще сам процесс, который включает в себя изменения вашего налогового статуса в налоговой инспекции (например, предъявив доказательства покупки недвижимости или договор аренды) и процесс подачи заявки на регистрацию налогоплательщика в Registration Office.
Опубликовано 08.06.2016
Похожие статьи